topeltmaksustamine
Topeltmaksustamine on olukord, kus sama tulu või vara maksustatakse kahel korral, kas sama isiku puhul erinevate maksude kaudu või erinevates riikides. Esineb eelkõige rahvusvahelises maksunduses ja dividendide maksustamisel.
Topeltmaksustamine on maksunduslik olukord, kus sama sissetulek või vara maksustatakse kaks korda. See võib tekkida kahel peamisel viisil: majanduslik topeltmaksustamine ja rahvusvaheline topeltmaksustamine. Majanduslik topeltmaksustamine tekib siis, kui äriühingu kasumit maksustatakse kaks korda: kõigepealt ettevõtte tasandil tulumaksuga ja seejärel uuesti dividendidena välja makstuna aktsionäride käes. Näiteks maksab äriühing kasumilt tulumaksu ja kui see kasum makstakse omanikele dividendidena välja, peavad omanikud veel kord dividendidelt tulumaksu maksma. Rahvusvaheline topeltmaksustamine tekib siis, kui inimene või ettevõte tegutseb mitmes riigis ja sama tulu maksustatakse nii residentsuusriigis kui ka tululähte riigis. Näiteks kui Eesti resident töötab Soomes, võib tema töötasu maksustada nii Soome kui ka Eesti. Topeltmaksustamise vältimiseks on riigid sõlminud topeltmaksustamise vältimise lepinguid, mis määravad, kumb riik saab teatud tulutüüpe maksustada või kuidas maksukohustust jaotatakse. Eesti maksusüsteem kasutab osaliselt vältimiseks nn krediteerimise meetodit, kus välisriigis makstud maks arvestatakse maha Eestis makstavast maksust. Topeltmaksustamine suurendab ettevõtjate ja eraisikute maksukoormat ning võib pidurdada rahvusvahelist majanduskoostööd ja investeeringuid.
Kasutusnäited
Dividendide topeltmaksustamine tähendab, et kasum maksustatakse nii ettevõtte kui ka aktsionäri tasandil.
Eesti on sõlminud üle 50 riigiga lepingud topeltmaksustamise vältimiseks.
Rahvusvahelises kaubanduses püüavad riigid vältida topeltmaksustamist erinevate maksukokkulepetega.